1099 B Stock Options

Preguntas frecuentes ndash de opciones sobre acciones de Opciones P. ¿expiran A. Las opciones sobre acciones se vencen. El período de caducidad varía de un plan a otro. El seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de caducidad muy de cerca, porque una vez que sus opciones expiran, que no valen nada. A menudo hay reglas especiales para los empleados despedidos y jubilados y empleados que han muerto. Estos acontecimientos de la vida pueden acelerar el vencimiento. Compruebe las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de vencimiento. P: ¿Cómo afecta la consolidación de la concesión cuando puedo ejercer mi opciones A. Su plan puede tener un periodo de consolidación que afecta el tiempo que tiene de ejercer sus opciones. Un periodo de consolidación es momento durante la vigencia de la concesión de las opciones que usted tiene que esperar hasta que se les permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su concesión de la opción es de 10 años, y su período de concesión es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones creados a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. En esencia, esto significa que tiene un plazo de ocho años durante los cuales se puede ejercer sus opciones. Esto se conoce como el período de ejercicio. En general, durante el período de ejercicio, puede decidir el número de opciones para ejercer a la vez y cuando ejercerlos. P. ¿Es una opción sobre acciones lo mismo que una parte de la issuerrsquos Stock R. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho a adquirir las acciones subyacentes representadas por la opción por un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez R. No. Una vez que una opción sobre acciones se ha ejercido, no puede ser utilizado de nuevo. P. ¿Las opciones pagan dividendos R. No. Los dividendos no se pagan las opciones sobre acciones no ejercitadas. P. ¿Qué sucede con sus opciones de acciones si se deja a su empleador A. Hay reglas especiales por lo general en el caso de que deja a su empleador, se retire o muera. Ver sus employerrsquos las reglas del plan para obtener más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio que se utiliza para el cálculo de sus impuestos sobre ganancias y retenciones fiscales para las opciones de acciones no calificadas (NSO) o el impuesto mínimo alternativo para opciones de acciones (ISO) . El valor justo de mercado se define por su plan companyrsquos. P. ¿Cuáles son fechas de bloqueo y cuándo se utilizan las fechas A. oscuras son periodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. fechas de bloqueo a menudo coinciden con los companyrsquos de fin de año fiscal, horarios de dividendos, y el calendario de fin de año. Para obtener más información sobre sus planrsquos restricción de fechas (si lo hay), ver las reglas del plan companyrsquos. P: Sólo ejecutado un ejercicio y venta de mis opciones de acciones, cuando no se asiente el comercio A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentará en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P: ¿Cómo puedo obtener el producto de mi opción de venta de acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se asentarán en tres días hábiles. Los ingresos (menos coste opción, comisiones de corretaje y e impuestos) serán depositados automáticamente en su cuenta de fidelidad. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta Fidelity A. Piense en su cuenta Fidelity como un todo en servicios de gestión de efectivo en cuenta que ofrece una bolsa, planificación y orientación herramientas, comercio en línea, y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su cuenta de fidelidad como puerta de entrada a los productos y servicios de inversión que pueden ayudar a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas frecuentes acerca de las tasas P. ¿Hay consecuencias fiscales cuando las opciones sobre acciones se ejercen R. Sí, hay implicaciones fiscales ndash y pueden ser significativos. El ejercicio de las opciones sobre acciones es una operación sofisticada y, a veces complicado. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P: El año pasado, hice uso de algunas opciones sobre acciones no calificadas en una transacción de ejercicio y Venta (un exerciserdquo ldquocashless). ¿Por qué son los resultados de esta operación se refleja tanto en mi W-2 y en un Formulario 1099-B A. Fidelidad trabaja para hacer su transacción de ejercicio y venta simple y transparente para usted, por lo que parece que ser una sola transacción . Para propósitos de impuestos federales sin embargo, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones de compra de acciones no calificadas se trata como dos transacciones separadas: un ejercicio y una venta. La primera operación es el ejercicio de sus opciones de los empleados, en el que la propagación (la diferencia entre su precio de concesión y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingreso la compensación ordinaria. Se incluye en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas del plan. Por lo general, el precio de la acción al cierre de mercado dayrsquos anterior. La segunda transacción ndash de la venta de las acciones adquiridas simplemente se trata como una transacción separada. Esta operación de venta debe ser informado por su agente en el Formulario 1099-B, y se declaran en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B presenta los ingresos de las ventas brutas, no una cantidad de los ingresos netos que no tendrá que pagar impuestos dos veces en esta cantidad. Su base fiscal de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor justo de mercado de las acciones menos la cantidad que pagó por las acciones (el precio de concesión), además de la cantidad tratada como ingresos ordinarios (la difusión). En una transacción de ejercicio y de la venta, por lo tanto, su base impositiva normalmente será igual a, o cerca de, el precio de venta en la operación de venta. Como resultado, usted no reportar ordinariamente única ganancia o una pérdida mínima, en su caso, en la etapa de ventas en esta transacción (aunque las comisiones pagadas por la venta reducirían los ingresos de las ventas reportadas en el Anexo D, lo que por sí mismo resultado en un corto pérdida de capital - term igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones de compra de acciones no calificadas sólo incluye la parte de ejercicio de esas dos operaciones, y no implica un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento de impuestos estatales y locales de estas operaciones puede variar, y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones (ISO) sigue reglas diferentes. Se le recomienda consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de los ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación se produce cuando se venden acciones previo al período de espera especificado, lo que tiene consecuencias fiscales. disposiciones de descalificación se aplican a opciones de acciones y Programa de Compra calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P. ¿Qué es el impuesto mínimo (AMT) la variante A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema de impuestos que complementa el sistema de impuestos federales. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquier persona que se beneficia de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo el AMT puede afectar a su situación, póngase en contacto con su asesor de impuestos. P: ¿Cómo pago los impuestos cuando se inicio una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados en la ganancia (valor de mercado justo en el momento en que usted vende, menos el precio de subvención), menos las comisiones de intermediación y las tarifas aplicables a partir de una transacción de ejercicio y de la venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador ofrece tarifas de retención de impuestos. Ver Ejercicio de Opciones sobre para más información. Es posible que desee ponerse en contacto con su asesor de impuestos para obtener información específica a la situación. P. ¿Cómo vender acciones en mi cuenta de que no son parte de mi plan de la opción A. Acceder a su cuenta y seleccione la siguiente: ficha Cuentas de Comercio amp Cartera Seleccionar acción desplegable Elegir Comercio Existencias P. ¿Cómo veo los diferentes lotes de acciones en mi cuenta de Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. Desde esta pantalla, haga clic en base de los costos en la ceja central y seleccione Ver Un montón de posiciones en las que existen varios lotes de acciones. un montón de acciones marcadas en azul indican las acciones que si se vende, puede crear consecuencias fiscales y están sujetos a las disposiciones de descalificación. P. ¿Cómo puedo determinar cuál es la implicación de impuestos puede ser si vendí mi acciones A. En Seleccionar Acción - Base posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, el mensaje siguiente puede aparecer: Sus transacciones de ventas reportados incluyen uno o más ventas de acciones se ha adquirido a través de un plan de compensación en acciones que se descalificó disposiciones a efectos fiscales, el aumento de la cual se pueden tratar como ingreso ordinario en lugar del capital ganancia. P: ¿Cómo selecciono una gran cantidad participación específica en la venta de acciones de la compañía A. Tras iniciar sesión en su cuenta, seleccione comercio Stock en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que le gustaría vender sus acciones de stock. Introduce el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Compartir específico de comercio. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, verificar su orden, y seleccione pone orden. Si usted tiene un montón que pueden dar lugar a un dispositionrdquo ldquodisqualifying (véase más arriba), usted debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de sus specification. ESPPs lote: Impuestos avanzadas Cómo tiene el formulario del IRS 1099-B y de información de costos-base cambiado para venta de acciones adquirido de mis opciones sobre acciones, acciones restringidas, o PSA ¿Qué necesito hacer de manera diferente debido a los cambios Si vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el formulario del IRS 1099-B a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de la venta. Muchas casas de bolsa reformatear el Formulario 1099-B en su propia declaración sustituto. que ellas expiden en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y compararlo con la información que proporcione en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos. Los cambios significativos en la información en el Formulario 1099-B Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles acerca de la venta de acciones. Para la venta de acciones adquiridas a partir del 1 de enero 2011, los corredores de bolsa han tenido que informar a usted las fechas de adquisición de acciones, de su base fiscal (es decir, la base de costo), y si las ganancias de capital eran a largo o corto plazo. Antes de eso, sólo los ingresos de las ventas brutas tuvieron que ser declarada en el Formulario 1099-B después de valores había sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar. El 1099-B para la venta de acciones realizadas durante 2016 se parece mucho a la versión para el año fiscal 2015. Sin embargo, la versión de 2014 introdujo algunos cambios importantes que usted debe seguir para tener en cuenta a la hora de revisar su 1099-B para la venta de acciones en 2016: En 2014, el IRS ha rediseñado la forma para que coincida con sus números de la caja con las columnas en el Formulario 8949, que que se utiliza para informar de la venta de acciones. Un cuadro en el centro superior de la Forma 1099-B indica la casilla correspondiente para comprobar cerca de la parte superior del Formulario 8949 al informar de la venta. Las ganancias que sus informes de intermediarios deben ser netos de comisiones y honorarios. Se añadió una caja (Box 1 g) para los ajustes. No hay que confundir esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se describen a continuación. Caja de 1 g se aplica sólo a la cantidad de cualquier pérdida no deducible en una venta ficticia o con el monto de descuento de mercado acumulado. Temas especiales para la Compensación a los reglamentos y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con las regulaciones finales de 2930 (páginas) emitidos por el IRS en 2013, los corredores tienen prohibido el ingreso de compensación incluyendo la equidad en la base declarada en el Formulario 1099-B, a partir de las subvenciones realizadas a partir del 1 de enero de 2014. Su agente informará sólo lo que pagó por las acciones en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones realizadas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede informar voluntariamente la información de manera completa ajustado con el elemento de compensación. En cualquier información complementaria que le da, su agente puede incluir la parte de la base de la plena no se informa al IRS. Evolución de los informes de costos básicos el formulario del IRS 1099-B Lo que usted necesita saber para la venta de acciones Hecho en 2016 para 2016 las ventas de acciones de la compañía adquirida de compensación de acciones y ESPP, los corredores puede o bien (1) reportar la base completa de costos para el pre 2014 subvenciones, mientras que la presentación de informes sólo la base parcial para donaciones posteriores, o (2) informan sobre la base parcial sin ajustar para todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente: 1. Comprender lo que está o no está en la 1099-B envía al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su empresa y su proveedor de servicios de plan de acciones (es decir, agente) si cualquier ingreso de compensación se incluyó en la base. 2. Hacer un ajuste apropiado de la ganancia o pérdida en la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de la compensación de la base no está incluido en el Formulario 1099-B. El formulario del IRS 8949 y el Anexo D tienen una columna a utilizar para este ajuste (informe que la base dada en el Formulario 1099-B y ajustar de forma indirecta a través de esta columna). Especialmente confuso para acciones restringidas y los RSU Las regulaciones finales incluir una excepción para las acciones que no se adquiere por dinero en efectivo, es decir, lo que se llama técnicamente una seguridad sin cobertura. Esto significa que para acciones restringidas y los RSU, y quizás también el ejercicio de los SAR, la parte de la base imponible que es igual al ingreso de compensación reconocido no se informa al IRS: la información 1099-B de costo-base presentada al IRS tendrá una espacio en blanco o 0 para estas subvenciones. Sólo el precio de ejercicio / venta de opciones sobre acciones o PSA social adquiridos en 2011 o más tarde debe haber informado de su base. Alertar: Si bien este cambio puede ser útil con la información sobre la venta de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluye la parte de la compensación de su base de costos (no permitido para la venta de acciones adquiridas de las subvenciones concedidas en el año 2014 o posterior), o bien el base de los costos reportados en el cuadro 1e de la forma 1099-B será demasiado baja o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar pagar de impuestos, debe ajustar la ganancia / pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si la caja 1e está en blanco, sólo tiene que informar de la base correcta. Usted no necesita obtener una corregido el Formulario 1099-B de su corredor, ya que la presentación de informes está siguiendo las reglas del IRS. Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de declaraciones de impuestos, ver el artículo relacionado sobre estos temas y temas. Ver también las preguntas más frecuentes acerca de evitar algunos de los errores más grandes de declaraciones de impuestos con las opciones sobre acciones. acciones restringidas / RSU. ESPP. y el SARS. Examine Standing Orders A la luz de los cambios en la información de costos-base, considerar la posibilidad de modificar cualquier orden permanente por defecto en su cuenta de las acciones para usar en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que han adquirido a partir de ejercicios de opciones, acciones restringidas de adquisición de derechos / RSU, o compras en el mercado en varios momentos (es decir, la base del impuesto varía). De lo contrario, el orden predeterminado será automáticamente primero en entrar, primero en salir (FIFO) al vender acciones de la compañía. En virtud de las normas de procedimiento que deben seguir los corredores, una orden permanente se puede cambiar sólo hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría conseguir lejos con sólo indicando las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien puede que le resulte mejor decirle a su agente para entregar las acciones con la base mayor costo para reducir al mínimo los impuestos, cuando se tiene acciones ESPP ISO y esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición descalificar ISO o una disposición descalificar PSA. Usted debe discutir esto con su propio asesor. Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, tales como acciones de ejercicios ISO, compras ESPP y restringida de adquisición de derechos unidad de acción, cuando usted vender las acciones que asegúrese de que usted identifique las que desee utilizar. La venta de otras acciones sin querer puede desencadenar consecuencias fiscales no deseados (por ejemplo, una disposición de descalificación de la ISO o PSA de valores). Esta situación puede requerir un cambio en las ventas de pie order. Reporting de Opción no calificado Disponible Por Kaye Thomas A. actual a partir del 11 de enero de 2015 It8217s más difíciles de lo que debería ser la de informar correctamente las ventas de opción no calificado de valores. Sacar provecho de una opción sobre acciones no calificado (a veces llamado una opción sobre acciones no estatutaria) implica, al menos desde un punto de vista fiscal, dos operaciones distintas: se utiliza la opción de compra de acciones, y que vende estas acciones. A menudo, las dos transacciones ocurrir simultáneamente como un solo evento, pero su declaración de impuestos tiene que reflejar dos. declaración de impuestos para el primero, el ejercicio de la opción, por lo general doesn8217t requerir ninguna atención especial. Normalmente este evento produce una compensación de ingresos igual a la ganancia que fue construido en la opción en el momento de haber hecho ejercicio. Por ejemplo, si usted pagó 15 dólares por acción cuando la acción se negociaba a 20, que informe el 5 por participación en beneficios de compensación. Para un empleado, este ingreso se incluye en los salarios en el Formulario W-2, y que no son empleados deberían verlo reflejado en el Formulario 1099-MISC. A menos que hubiera un error de la empresa que otorga la opción, su ingreso compensación del ejercicio de la opción se reflejará correctamente en su declaración de impuestos si simplemente informar de las cantidades sobre las Formas W-2 y 1099-MISC como lo haría normalmente. No así la segunda parte de la transacción. Es necesario reportar la venta de las acciones, y en este caso no se debe confiar en la forma que recibe. Es necesario rastrear la información correcta por su cuenta. Todo sobre esa base Al vender acciones, incluidas acciones de ejercer una opción de no calificado, su ganancia o pérdida es la diferencia entre sus ingresos (la cantidad que recibió en la venta, netos de comisiones broker8217s y cualesquiera otros gastos de venta) y su base por las acciones. Usted debe recibir el Formulario 1099-B del corredor, proporcionando información a usted (y al IRS) sobre la transacción. Uno de los datos de que la forma es el producto de la venta. Usted debe ser capaz de confiar en este número. El formulario también puede indicar la base de las acciones. Don8217t se basan en este número para acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción no calificado, la base se muestra en el Formulario 1099-B por lo general será incorrecta. Esto no es culpa broker8217s, sino más bien debido a un lío en la forma en que los reglamentos de informes de base de costos fueron escritos. Para el fondo ver el lamentable estado de IRS orientación sobre opciones no calificados. Ya que can8217t basan en el número broker8217s, you8217ll que determinar la base por su cuenta. La regla básica aquí es que su base es la suma de (a) la cantidad que pagó por las acciones (es decir, el precio de ejercicio de la opción) y (b) la cantidad de ingresos compensación que se informa en relación con el ejercicio de la opción. Hay algunos detalles que pueden requerir su atención en la aplicación de esta regla, y éstos se explican en el archivo de opciones no calificados. Esta venta de acciones aparecerá en el Formulario 8949. Si el corredor no informó de base, o you8217re capaz de determinar que el agente informó la base correcta (que es poco probable pero posible), you8217ll entrar en la base correcta en la columna (e) y completa el resto de la forma como se indica. No hay problema El problema es cómo manejar la situación en la que usted tiene un Formulario 1099-B en el que el agente informó base incorrecta. Don8217t pánico El IRS entiende que esto va a suceder con frecuencia y proporciona una manera para que usted pueda realizar el ajuste. En el Formulario 8949, en la columna (e) you8217ll mostrar la base reportado por el corredor, a pesar de saber it8217s incorrecta. En la columna (f) you8217ll escribir BO, los códigos que indican que el corredor informó base incorrecta, y que la razón era 8220other8221 (es decir, que no sea ninguno de los motivos por los que se proporciona un código específico). En la columna (g) you8217ll mostrar la cantidad de ajuste para ganar o that8217s pérdida necesario para llegar al resultado correcto. Piense negativo. En el caso habitual, la base ha informado el corredor es incorrecta porque se omite el ajuste para el ingreso reportado en el ejercicio de la opción. Este es un ajuste positivo a la base, pero la forma exige un ajuste de ganancia o pérdida. Base se resta para determinar la ganancia o pérdida, por lo que este es un ajuste negativo, que debe ser mostrado entre paréntesis. Here8217s un ejemplo donde se ejercen y se vendieron el mismo día. We8217re omitiendo las tres primeras columnas, donde se describiría la acción y la lista de las fechas de compra y venta. El precio de ejercicio de la opción era 6.000, y that8217s lo que el agente informó que la base de las acciones. La acción fue valorada en 11.000, lo que resulta en una ganancia incorporada de 5.000, por lo that8217s la cantidad de ingresos que reportó una compensación, así como el importe del ajuste de la base, que se convierte en un número negativo en la columna (g). Las ganancias eran un poco menos de 11.000, lo que refleja una comisión de intermediación y una pequeña discrepancia entre el valor utilizado para determinar el ingreso de compensación y el precio al que las acciones se venden realmente. Tenga en cuenta que si usted no pudo realizar este ajuste, y en su lugar confió en base a lo informado por el corredor, que pagaría impuestos sobre una ganancia fantasma de 4.948 en lugar de reclamar una pérdida de 52. Formulario 8949 ajuste de la base También debe adjuntar una declaración que explique el ajuste, así: Formulario 8949, la venta de XYZ acción, agente no ajustó base para la compensación de ingresos reportados en el ejercicio de option. How compensatoria para evitar el pago doble de impuestos sobre los empleados opciones sobre acciones que tome parte en una opción empleados o de compra de acciones Plan de trabajo podrían pagar de sus impuestos mdash quizá por un mdash mucho si donrsquot comprenden una exigencia de información que entró en vigor en 2014. Bajo el requisito, todos los corredores deben informar base de costos en el Formulario 1099-B para el ganado que fue adquirida tanto y se vende en a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de acciones para empleados o plan de compra de una manera que podría dar lugar a una doble imposición, a menos que el empleado hace un ajuste en el Formulario 8949. el nuevo requisito no se aplica a acciones restringidas otorgado a los empleados. ldquoItrsquos muy confuso y aterrador, rdquo, dice Barbara Baksa, director ejecutivo de la Asociación Nacional de Profesionales del plan Stock. ldquoThe Lo importante no es suponer que la base de costos aparece en el Formulario 1099-B es correcta. Hay que tener confianza en su comprensión de cómo funciona esto para informar del ajuste y no tener miedo al IRS lo tratará como un error en su part. rdquo de la compensación es común en el área de la bahía, especialmente en tecnología. Los empleados que vendieron acciones de la compañía el año pasado deberán comenzar a recibir sus 1099 a mediados de febrero. El IRS no ha salido de su manera de advertir a los contribuyentes acerca de esta bomba de tiempo. Los empleados deben prestar mucha atención a todo lo que reciben de sus empresas empleadoras y de corretaje y considerar seriamente el consultar con un profesional de impuestos. Las casas de bolsa usan la Forma 1099-B de reportar la venta de acciones y otros valores a los clientes y el IRS. Base de costos es lo que pagó por las acciones, incluidas las comisiones. Las ganancias son lo que obtuvo de la venta, después de comisiones. En una venta de acciones normal, la diferencia entre su base de costos y ganancias se registra como una ganancia o pérdida de capital en el Anexo D. Fin de la historia. Sin embargo, las acciones adquiridas en virtud de una opción empleado o plan de compra es diferente. Al menos algunas de sus ganancias se considera la compensación y grava como renta ordinaria. Se incluye como salarios, en el recuadro 1 del Formulario W-2. Sin embargo, la venta también debe declararse en el Anexo D. Y ahí radica el problema: a menos que ajuste su base de costos, mediante la adición del componente de compensación, esa cantidad será gravado dos veces mdash como ingreso ordinario y una ganancia de capital. A partir de 2011 hasta 2013, los corredores tenían la opción de hacer este ajuste para el empleado y la presentación de informes de la base correcta de costos en el Formulario 1099-B. Y la mayoría lo hizo. Bajo las nuevas reglas, los corredores no pueden realizar este ajuste en acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2014, a través de una opción de acciones para empleados o plan de compra. Sólo pueden informar de la base no ajustada, o lo que el empleado pagado por las acciones. Para evitar la doble imposición, el empleado debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. Advertencia: No use la casilla ldquo1g Adjustmentsrdquo en el Formulario 1099-B para realizar este ajuste, que es algo completamente distinto. La información necesaria para realizar el ajuste será probablemente en materiales complementarios que vienen con su 1099-B. de opciones sobre acciones Letrsquos ejemplo empezar con un ejemplo sencillo: Digamos que se le otorgó una opción para adquirir acciones de su entidad a 10 dólares por acción. (Vamos a suponer que esto es una opción nonqualified opciones de acciones son un poco diferentes, pero también caen bajo el nuevo requisito.) Cuando la población se encuentra en 30, usted ejercita su opción y vender al mismo tiempo la acción. Usted tiene una ganancia de 20. Todo ello es un ingreso ordinario. ldquoThe empresa retendrá impuestos e informar que el 20 en su W-2 como ingresos. El agente emitirá un 1099 para la venta. Incluirá una base de costo de 10, lo que pagó por las acciones. Sin embargo, su base es realmente 30, dice rdquo Baksa. Para evitar el pago de impuestos en el que el 20 por dos veces, se debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. ¿Qué pasa si ejerció la opción en 2014, cuando el precio de mercado es de 30, pero aferrarse a la acción y lo venden por 40 en 2015 En este caso , se añadirán 20 a W-2 para el año 2014, pero wonrsquot obtener un 1099-B para el año 2014. para el año 2015, obtendrá un 1099-B muestra 10 en la base del costo y 40 en beneficio de la venta. Para evitar la doble imposición en el 20, se debe hacer un ajuste en el Formulario 8949. El restante 10 se grava como ganancia de capital. Para las acciones adquiridas en virtud de un plan de compra de los empleados, el ajuste depende de cuánto tiempo se mantiene la acción después de la compra. Los escenarios son demasiado complejas para dar ejemplos en este punto. Tenga en cuenta que las nuevas normas se aplican sólo a acciones adquiridas en 2014 o más tarde bajo estos planes. Itrsquos no está claro lo que adquirió medios. Algunas casas de bolsa están utilizando la fecha de una opción sobre acciones se concedieron en la fecha de adquisición algunos están utilizando la fecha de una opción sobre acciones se ejerció. Para los planes de compra de acciones, la fecha de adquisición suele ser la fecha de compra, dice Baksa. En cualquier caso, para la acción que fue adquirida en virtud de uno de estos planes antes de 2014, los corredores tienen la opción de reportar la base adecuada (ajustado) o una base equivocada (no ajustado). No todos los corredores están informando de la misma manera. Por coherencia, algunos corredores, incluyendo E-Comercio y la fidelidad, reportarán la base no ajustada para todas las acciones vendidas en 2014 en virtud de estos planes, independientemente de cuándo se adquirieron. La fidelidad incluirá base ajustada en un documento suplementario. Charles Schwab está tomando un enfoque para las opciones sobre acciones y otro para los planes de compra de acciones. Se observa que las opciones que normalmente no se consolidan, o estén disponibles para la venta, por lo menos durante un año después de la fecha de concesión. Como resultado de ello, muy pocos clientes vendieron acciones en 2014, que también fue concedida en 2014. Así que para el año 2014, se informará base ajustada para todas las acciones adquiridas a través de opciones. Para 2015 y en adelante, se informará base no ajustada por todas las acciones de opción. Para las acciones adquiridas en virtud de planes de compra de acciones para empleados, sin embargo, Schwab informará base no ajustada por todas las acciones, independientemente del momento en que fueron adquiridos. Intuit, el fabricante de Turbo Tax, dice que los empleados que utilizan su software de preparación de impuestos serán capaces de hacer los ajustes correctos a través del proceso de la entrevista. ldquoRegardless de cómo el corredor informa que, vamos a hacer las cosas bien, rdquo, dice Bob Meighan, vicepresidente de TurboTax. Sin ajuste necesario Bruce Brumberg, fundador de Mystockoptions, dijo que la mayoría de personas que vendieron acciones adquiridas a través de opciones de compra o planes tendrán una compensación de ingresos y la necesidad de realizar un ajuste en el Formulario 8949 (a menos que el corredor ha realizado el ajuste). Las únicas veces que no tienen una compensación, y no es necesario hacer un ajuste, es si: bullExercised una opción de incentivo y se mantienen durante el tiempo suficiente para obtener una disposición de clasificación (al menos dos años desde la fecha de concesión y un año después de la compra) . bullExercised una opción de incentivo y vendido las acciones por menos de lo que pagaron. bullSold acciones adquiridas a través de un plan de compra por menos del precio de compra en una disposición de clasificación. Los nuevos requerimientos de información no se aplican a las acciones restringidas. Empleados nada por acciones restringidas pagan. Cuando se confiere, todo el valor de la fecha de adquisición es tratado como compensación y se añade a su W-2 para ese año. Supongamos que un empleado obtiene de valores que vale 1.000 cuando chalecos y 1.500 cuando se vende restringido. El 1000 es tratado como compensación y se añadieron a los employeersquos W-2. Cuando la acción se vende, el agente enviará un 1099-B muestra los ingresos por ventas de 1.500. Nunca ha tenido que proporcionar una base de costos en el 1099-B, y todavía doesnrsquot. Algunos podrían proporcionar una base de costo y si lo hacen, por lo general es la base ajustada, que es de 1.000. Kathleen Pender es columnista del San Francisco Chronicle. Valor Neto corre martes, jueves y domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgate / pender Twitter: corredor de loadingA kathpender es cualquier persona que, en el curso ordinario de un comercio o negocio, está dispuesta a efectuar ventas a ser realizadas por otros. Un corredor puede incluir un EE. UU. o persona extranjera o una unidad de gobierno y de cualquier organismo subsidiario. Se le considera un corredor de si: Es un deudor que las cuestiones regularmente y se retira con sus propias obligaciones de deuda, o usted es una corporación que redime regularmente sus propias acciones. Sin embargo, para una venta, rescate o retiro en una oficina fuera de los Estados Unidos, sólo un pagador EE. UU. o intermediario EE. UU. es un corredor. Ver cumplir secciones 1,6045 a 1 (g) (1) y de 1,6049 a 5 (c) (5). No se le considera un corredor de si: Es una corporación que adquiere picos de acción de sus accionistas de forma irregular (menos que los hechos indican lo contrario), se gestionan de una granja a otra persona, o usted es una organización internacional que rescata o se retira su propia deuda. Ver sección de Reglamentos 1,6045 a 1 (a) (1). Informar la cantidad de transacciones que informe sobre cada formulario. Informar de cada transacción (que no sea regulado de futuros, divisas, o la Sección 1256 contratos de opciones) en un formulario 1099-B por separado. de declarar las operaciones relacionadas con futuros regulados, moneda extranjera, o la sección 1256 contratos de opciones sobre una base agregada. Sin embargo, es posible informar de estos contratos sobre una base global en un Formulario 1099-B por separado para cada tipo de contrato. ¿Cuántas formas de presentar para cada transacción. de informes de ventas de cada uno de los siguientes tipos de valores en un formulario aparte 1099-B, incluso si los tres tipos fueron vendidos en una sola transacción. valores objeto (definido más adelante) con ganancia o pérdida a corto plazo. valores cubiertos con ganancia o pérdida a largo plazo. valores no cubiertos (títulos que no están cubiertos valores) si elige cuadro 5 para comprobar al informar de su venta. declaraciones sustitutivas. Los corredores que usan declaraciones sustitutivas pueden ser capaces de reportar transacciones de los clientes (venta de acciones (Formulario 1099-B), los intereses devengados (Formularios 1099-INT y OID), dividendos (Formulario 1099-DIV), y los impuestos pagados en el extranjero (Formulario 1099-INT )) para el año en una única declaración sustituto. Para más detalles, vea la Pub. Excepciones. Más información. Más información. Excepciones.